監理沙盒是金融科技發展的靈藥 還是興奮劑


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會計研究月刊電子報
 
2016/11/24 第278期 訂閱/退訂看歷史報份會計研究月刊
本期索引


編輯小語 31週年慶菁英講座
會研文摘 監理沙盒是金融科技發展的靈藥 還是興奮劑
財會頭條 樂陞條款出爐 公開收購應出具履約證明
財顧及會計師出具收購履約確認書 不得為利害關係人
海空運業港澳收入 可望減免所得稅
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會研文摘
 

監理沙盒是金融科技發展的靈藥 還是興奮劑
李沃牆

全球金融科技(FinTech)發展方興未艾,但臺灣相關法規卻顯落伍,以致於被外界批評阻礙金融創新,且相較於鄰近的大陸、韓國、新加坡、香港落後許多;於是,倡議「監理沙盒」的呼聲日漸高漲。前行政院長張善政指出:「FinTech的主軸其實就是科技走在金融前面。因此,除了業者的努力轉型之外,政府的角色就是應該透過相關法規的修改,提供FinTech發展的友善環境」。依此,本文先探討監理沙盒的內容,說明英國、新加坡及澳洲推展的經驗,再進一步檢視臺灣是否需要監理沙盒。

窺探監理沙盒的壺裡乾坤

金融科技是一種破壞式創新,打破原有的遊戲規則,不是無法可管就是諸多限制。去(2015)年初,英國科技政府辦公室(Government Office for Science)首次提到沙盒(sandbox)一詞,並嘗試將沙盒概念用於金融監管單位,幫助FinTech創新。於是,英國金融業務監理局(FCA)將此概念應用在金融科技的創新,只要新創公司在沙盒內,就可以在一定的範圍內不需要受到國家法律的規範,逕行測試自己的創新服務及商業模式,這模式就被稱為「監理沙盒(Regulatory Sandbox)」。進入金融沙盒的新創,就如同小孩在玩沙,是一種尚在摸索階段;而對於新創公司而言,進入監理沙盒內除了有法律的豁免好處外,無非是一個了解自己的服務對群眾來說是否適用的試金石。

金融監理沙盒內的主要參與者,包括監管機關、受監管企業、金融消費者。換言之,監理沙盒就是為「非」銀行或金融業,提供一個安全試驗的場所,讓業者可以把商品先賣給消費者,並暫時享有「法規豁免」權,讓新創業者不再擔心遊走於金融法規的灰色地帶,或被法規限制無法創新。坦然言,建構適合的監理沙盒制度,益於金融科技發展;目前除英國已實施監理沙盒,新加坡也跟進,澳洲將接續實施,大陸也針對是否開展監理沙盒進行討論。

綜合言之,監理沙盒係一種負責任的創新(Responsible Innovation)精神,提供創新過程中的系統安全,並於創新的過程中調適進入市場的機制,有效控管風險,建立監管者與創新者之間的良性關係和合作機制,加速現有制度的革新,提升競爭力;且以消費者權益為中心;並力行消費者保護及彈性的差異化監管,應是利多於弊。

英國實施監理沙盒拔得頭籌

英國對金融科技發展相當積極,迄自2014年以來即陸續規畫創新計畫與監理沙盒,使金融科技業可以在不受既存法規干擾,又在政府監視下進行測試。而監管沙盒只是英國金融科技創新計畫三部曲的最終曲;即首先由創新中心(Innovation Hub)協助金融科技發展,讓創新的產品與服務能夠引入市場;接著由法規辦公室(Advice Unit)提供與金融科技發展相關的法規環境、法令規章詢問與規管回饋;最後由FCA提出監理沙盒,讓新創業者安全無慮的使用場域,供其測試創新產品及服務。

因此,FCA於今(2016)年5月提出監理沙盒專案,訂定進入監理沙盒的條件;目前已有24家通過審核,進入測試期。根據Financial Conduct Authority(2015)及李慧芳(2016)的整理,英國監理沙盒的運作流程可區分為七個步驟:1. 申請人提出擬利用沙盒的計畫給FCA;並且要針對為何符合FCA資格進行說明;2. FCA再對其計畫進行審查,若符合則可通過下一階段;3. FCA與申請廠商就沙盒測試事項達成協議,共同建立最佳的沙盒策略,訂定測試的變數;4. 執行沙盒測試,測試期一般為3至6個月;5. FCA會根據測試的結果進行監管政策的制定;6. 申請人送出最後報告,FCA收到報告後進行審查;7. FCA取得最終報告並審查後作出建議,並由申請人決定是否走出沙盒,在市場上提供創新服務。

【完整內容請見《會計研究月刊》2016.11號】

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財會頭條
 

樂陞條款出爐 公開收購應出具履約證明
金管會日前修正「公開收購公開發行公司有價證券管理辦法」部分條文,即為外界所稱的「樂陞條款」,主要增訂公開收購人應提出由獨立第三方出具之履約支付收購對價能力之證明,如以現金為收購,須經具有承銷商資格之財務顧問或辦理公開發行公司財務報告查核簽證業務之會計師採行合理程序【完整內容請見《會計研究月刊》2016.11號】

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財顧及會計師出具收購履約確認書 不得為利害關係人
金管會日前公告,依公開收購公開發行公司有價證券管理辦法規定,財務顧問及簽證會計師出具公開收購人具有履行支付收購對價能力之確認書,財務顧問與公開收購人或被收購有價證券之公開發行公司間,不得有足以影響獨立性之利害關係,例如持有對方股份、具親屬關係或其他違反規定之情事【完整內容請見《會計研究月刊》2016.11號】

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海空運業港澳收入 可望減免所得稅
行政院日前通過「香港澳門關係條例」第29條之1修正草案,將送請立法院審議。目前臺灣海、空運事業在港澳二地因無減免稅捐法據,須負擔較高賦稅成本,國際競爭相對不利,未來修法通過,將賦予臺灣與港澳之海、空運相互減免稅捐的法律依據【完整內容請見《會計研究月刊》2016.11號】

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